為進一步加強商業銀行資本監管，金融監管總局近日發布《商業銀行實施資本計量高級方法申請及驗收規定》（以下簡稱《驗收規定》），明確了高級方法的驗收標準、驗收程序和持續監管框架。

資本計量高級方法，是指根據《商業銀行資本管理辦法》（以下簡稱《資本辦法》）規定，商業銀行選擇使用內部模型來計量風險和監管資本的方法，包括信用風險內部評級法和市場風險內部模型法。《驗收規定》明確，允許根據《資本辦法》相關規定劃分至第一檔的銀行，按照不同風險模塊分步實施、分別申請。銀行申請實施高級方法需具備經營業績穩健和風險管理水平良好等條件。

《驗收規定》明確，監管部門按照激勵相容原則對資本計量高級方法實施進行驗收，包括自評、申請、評估、整改、驗收等環節，促使商業銀行資本計量充分反映風險水平，并從標準方法向高級方法平穩過渡。金融監管總局有關司局負責人指出，從單家機構來看，對于資產質量穩健、風險管理水平良好的銀行，實施高級方法對資本充足率有正向作用。從銀行業整體來看，由于實施機構數量有限，對行業資本充足水平不會產生顯著影響。

較標準方法更加精細、嚴格

2012年，《商業銀行資本管理辦法（試行）》正式發布，建立了較為完善的商業銀行資本監管框架，引入了標準方法和高級方法兩種計算資本充足率的方式。為確保資本計量的審慎性，上述文件借鑒巴塞爾Ⅱ和巴塞爾Ⅲ的相關要求，并結合國內銀行實踐，對使用各種資本計量高級方法提出了詳盡的合規性要求。

標準方法下，銀行適用監管部門統一規定的風險權重或風險參數。高級方法下，銀行使用內部模型自行估計部分風險參數計量風險加權資產，包括信用風險內部評級法和市場風險內部模型法?！案呒壏椒ǖ挠嬃拷Y果較標準方法精細化程度更高，同時對銀行的機制體制、計量模型、數據系統等方面也提出了更加嚴格的要求。”金融監管總局有關司局負責人表示，經監管部門驗收后，銀行方可采用高級方法計算風險加權資產和資本充足率。

“按照巴塞爾協議規定，對于一些業務比較復雜的銀行，允許其在一些項目中運用資本計量高級方法，也就是允許銀行使用內部模型來計量風險和監管資本。”上海金融與發展實驗室主任曾剛進一步解釋，“因為如果銀行業務太復雜，用簡單的監管部門統一規定的標準化模型，無法準確反映銀行真實的風險情況。如果風險資產評估不準確，那么資本監管的作用就會受到影響。”

2014年，工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行和招商銀行獲準實施高級方法。經過多年實踐，監管部門和銀行業逐步積累了高級方法驗收和實施經驗，在風險計量、系統建設、數據管理和人才儲備等方面均有一定提升。

銀行有申請實施高級方法的訴求

2017年底，巴塞爾委員會發布了《巴塞爾Ⅲ改革最終方案》，作為全球銀行業資本監管最低標準。立足于我國銀行業實際情況，結合國際監管改革最新成果，金融監管總局修訂發布《資本辦法》，并于2024年1月1日正式實施?！顿Y本辦法》對信用風險、市場風險和操作風險的計量規則進行了全面修訂。其中，信用風險的計量邏輯和框架未做重大調整，市場風險和操作風險的計量方法變化較大。

基于這一背景，原資本監管框架下已獲準實施高級方法的上述6家銀行，在新資本監管框架下信用風險可繼續適用高級方法，但其他風險模塊需另行申請和驗收。金融監管總局發布《驗收規定》，作為《資本辦法》的配套文件，進一步明確銀行實施高級計量方法的驗收流程和監管要求，為銀行高級方法申請和驗收工作有序開展提供制度依據和行動指南。

《驗收規定》適用于中華人民共和國境內按照《商業銀行資本管理辦法》相關規定劃分為第一檔的、已實施和擬實施資本計量高級方法的商業銀行，包括中資銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。根據《資本辦法》，第一檔商業銀行是指符合以下任一條件的商業銀行：并表口徑調整后表內外資產余額5000億元人民幣（含）以上；境外債權債務余額300億元人民幣（含）以上且占并表口徑調整后表內外資產余額的10%（含）以上。

據了解，除了6家已經獲準實施高級方法的銀行之外，一些銀行也在積極推進高級方法建設，開展了大量實施準備工作，也有申請實施高級方法的訴求。曾剛表示，“原則上高級方法只適用于一些業務相對比較復雜的銀行，這一方法的使用具有節約資本的效果，進而促進銀行加力服務實體經濟。經監管部門驗收后，銀行才能采用高級方法計算風險加權資產和資本充足率。從理論上講，目前20家國內系統重要性銀行有申請實施高級方法的動機和意愿?！?/p>

滿足三類標準和條件方可實施高級方法

銀行適用的資本監管規則需與其資產規模、業務復雜程度、風險特征和管理水平相匹配。《資本辦法》構建了差異化的資本監管框架，將銀行分為三檔，其中，具備條件的第一檔銀行經監管部門驗收通過可實施高級方法。

銀行實施高級方法需要滿足哪些條件和要求？據前述金融監管總局有關司局負責人介紹，一是需具備堅實的實施基礎?！厄炇找幎ā窂墓局卫怼L險管理、內部控制、經營狀況、數據治理、信息系統以及結果應用等方面，提出了銀行申請實施高級方法需滿足的基本要求，只有經營業績穩健、風險管理水平良好的銀行才具備資本計量高級方法申請條件。

二是需滿足審慎的監管要求?！厄炇找幎ā芳毞中庞蔑L險內部評級法、市場風險內部模型法和操作風險自行計算內部損失乘數三大風險模塊，分別從政策流程、模型方法、參數估計、運行表現等各方面提出銀行實施高級方法應滿足的審慎監管要求。銀行需全面落實相關規定。

三是需符合嚴格的技術標準?！顿Y本辦法》正文及相關附件對銀行實施高級方法需滿足的具體計量規則和技術細節進行了系統性規范。銀行需全面對標相關標準，確保計量模型審慎、可靠，治理結構、制度流程、數據和信息系統等支持體系穩健、有效，計量結果充分反映真實風險水平。

此外，《驗收規定》指出，監管部門按照激勵相容原則對資本計量高級方法實施進行驗收，包括自評、申請、評估、整改、驗收等環節，促使商業銀行資本計量充分反映風險水平，并從標準方法向高級方法平穩過渡。監管部門對商業銀行實施資本計量高級方法進行持續監督檢查，采取適當監管措施，促使商業銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。

實施高級方法對資本充足率有正向作用

相較于實施統一風險權重的標準方法，高級方法允許銀行使用內部模型、自行估計風險參數計量資本，能夠提升資本計量的精細化程度。允許具備條件的銀行實施資本計量高級方法，有利于促進銀行不斷完善全面風險管理體系，提升數據基礎和質量，強化系統整合和自動化程度，形成基于風險量化的決策機制，促進銀行管理的科學化、精細化。

前述金融監管總局有關司局負責人指出，從單家機構來看，對于資產質量穩健、風險管理水平良好的銀行，實施高級方法對資本充足率有正向作用。從銀行業整體來看，由于實施機構數量有限，對行業資本充足水平不會產生顯著影響。

《驗收規定》明確，監管部門基于商業銀行實施進展，允許商業銀行分步達標，分別受理商業銀行信用風險內部評級法和市場風險內部模型法的實施申請。該負責人表示，金融監管總局將做好資本計量高級方法驗收準備，結合銀行的申請意愿、風險管理狀況、系統建設水平及實際工作情況，科學制定工作方案。以“成熟一家、驗收一家”為基本原則，全面落實驗收要求，嚴格控制驗收質量，合理把握驗收節奏，穩妥有序開展驗收工作。

來源：金融時報