9月5日，國家金融監(jiān)督管理總局網(wǎng)站發(fā)布消息，為落實(shí)個人養(yǎng)老金相關(guān)制度要求，有序推進(jìn)個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱稅延養(yǎng)老保險）試點(diǎn)與個人養(yǎng)老金銜接，國家金融監(jiān)督管理總局印發(fā)《關(guān)于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)與個人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡稱《通知》）要求，個稅遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)公司（下稱“試點(diǎn)公司”）應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法合規(guī)、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，優(yōu)化辦理流程，維護(hù)客戶合法權(quán)益，有序開展個稅遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個人養(yǎng)老金銜接，原則上于2023年底前完成各項(xiàng)工作。

《通知》制定了開展稅延養(yǎng)老險試點(diǎn)與個人養(yǎng)老金銜接工作的一系列細(xì)節(jié)工作。

其中提出，中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司（下稱“銀保信公司”）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺、銀行保險行業(yè)個人養(yǎng)老金信息平臺（下稱“銀保行業(yè)平臺”）等建設(shè)和運(yùn)營管理，支持個稅遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)與個人養(yǎng)老金銜接。

銀保信公司統(tǒng)籌做好個稅遞延型養(yǎng)老保險保單信息確認(rèn)工作，自2023年9月1日起，銀保信公司關(guān)閉個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺保險合同新單接口，停止個稅遞延型養(yǎng)老保險投保人（下稱“投保人”）新開戶功能，停止向投保人出具個稅遞延型養(yǎng)老保險稅收扣除憑證。

試點(diǎn)公司將銀保信公司提供信息與本公司相關(guān)信息進(jìn)行核對，對不一致信息應(yīng)當(dāng)與銀保信公司逐單確認(rèn)。自2023年9月1日起，試點(diǎn)公司停止向新客戶銷售個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，支持將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單。

試點(diǎn)公司完成與銀保行業(yè)平臺系統(tǒng)對接后，向金融監(jiān)管總局報送對接情況說明，金融監(jiān)管總局將其已開展業(yè)務(wù)的個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單。未開展個稅遞延型養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的試點(diǎn)公司的個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品不得納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單。試點(diǎn)公司申請備案其他個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)符合保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的條件要求。

《通知》提出，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)支持尚未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人，在完成個人養(yǎng)老金賬戶開立及個人養(yǎng)老金資金賬戶開立或者指定后，提出的將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單的申請。

收到投保人保單變更申請后，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)提示其對2022年和2023年兩個年度的個稅遞延型養(yǎng)老保險交費(fèi)和個人養(yǎng)老金資金賬戶交費(fèi)進(jìn)行核對，如當(dāng)年上述兩項(xiàng)交費(fèi)合計超過12000元的，投保人可以持相關(guān)交費(fèi)證明申請退還個稅遞延型養(yǎng)老保險超額部分保費(fèi)。試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)取得投保人對是否需要向其退還部分保費(fèi)的確認(rèn)。如投保人提出退還保費(fèi)申請，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)核實(shí)相關(guān)證明，退還超額部分保費(fèi)，并取得投保人確認(rèn)。

《通知》明確，如投保人申請，試點(diǎn)公司可以通過保單批單方式，對個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單進(jìn)行以下處理：一是，在合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為領(lǐng)取時產(chǎn)品賬戶價值；二是，在合同中增加允許投保人退保的條款，但在新增退保情形下，前三個保單年度的現(xiàn)金價值不得低于賬戶價值的97%、98%和99%。個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單退保和領(lǐng)取相關(guān)資金往來應(yīng)當(dāng)符合個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求。

《通知》要求，試點(diǎn)公司不得支持已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人提出的保單變更申請。

對已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人，《通知》明確，試點(diǎn)公司可以根據(jù)其申請，通過保單批單的方式在個稅遞延型養(yǎng)老保險合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期終止時的個人賬戶價值與已領(lǐng)取金額的差額。個人按規(guī)定領(lǐng)取時，由試點(diǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

此外，《通知》強(qiáng)調(diào)，自即日起至2023年12月31日止，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)向銀保信公司報送個稅遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個人養(yǎng)老金銜接工作進(jìn)展情況。銀保信公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后10個工作日內(nèi)，匯總試點(diǎn)公司情況并向金融監(jiān)管總局報送報告。

（來源：證券日報）